5月報稅季來到！存股族注意，每年收到股利雖然開心，但股利收入也是要扣稅的，不過只要選對方式申報，還有機會享有抵減稅額的小確幸！
首先要瞭解股利所得稅是什麼？股利所得採用分離報稅以及合併報稅兩種方式，那怎樣報稅才划算呢？跟著小編一起看下去吧！想知道繳稅用哪一張信用卡繳稅最划算可以看這篇：懶人包》繳稅刷哪張信用卡？2024刷卡繳綜所稅分期、優惠活動整理！
股利所得稅是什麼？
股利所得稅是存股族每年透過股票投資領到的股利，這些股利所得將被計入個人綜合所得稅中，並且在隔年五月進行課稅。每年報稅季須將前一年股利總額進行報稅，也就是「 股利所得稅 」。
股利所得稅怎麼算？
自2018 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「 合併課稅 」或「 分離課稅 」兩種二擇一。
1.合併計稅：
●計算公式：（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率 -（股利可抵減稅額）
●適用族群：小資族（稅率20%以下或股利所得 94 萬以下）
●計算邏輯：股利收入的8.5%可以抵減稅額，若所得級距全部在5%的話，等同於省下3.5%的稅金（每一申報戶上限8萬元），股利越多越能節稅，若抵減稅額大於應納稅額，甚至可以領到退稅小確幸。
※以8萬元除以 8.5%＝ 941,176 元，也就是說股利收入在94 萬以下用合併計稅，可全額抵扣上限8萬元
2.分離課稅：
●計算公式：（年度薪資所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率＋年度股利所得 * 28%
●適用族群：薪資較高族群
●計算邏輯：分離課稅課稅級距40%以上的高所得者，採股利分離課稅單一稅率 28%（退稅金額無上限）較有利。
但因合併課稅中不同的薪資收入，會有不同的所得稅率，建議還是兩種方式都先算過，再選擇課稅方式比較好。
2024年報稅適用所得稅級距表
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2024年報稅適用所得稅級距表 |
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課稅級距 |
年所得淨額(元) |
稅率 |
累進差額 |
應繳稅額(元) |
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$0~$560,000 |
5% |
$0 |
=A×5% |
|
|
$560,001~$1,260,000 |
12% |
$39,200 |
=A×12%-39,200 |
|
|
$1,260,001~$2,520,000 |
20% |
$140,000 |
=A×20%-140,000 |
|
|
$2,520,001~$4,720,000 |
30% |
$392,000 |
=A×30%-392,000 |
|
|
$4,720,001以上 |
40% |
$864,000 |
=A×40%-864,000 |
|
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股票股利所得稅常見問題
Q1.股利超過多少要科稅
合併計稅的方式下，股利可抵減稅額上限為8 萬元，以8.5% 的抵減稅率來計算，8萬元除 8.5%＝941,176 元，也就是說股利收入在94 萬以下用合併計稅，可全額抵扣上限8萬元，代表94 萬元以下的股利可抵稅，超過94 萬元以上的股利不能抵稅。
Q2.股票利息所得和資本利得區別？
股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入，資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤價差等等，因此兩者採用的稅率及報稅方式並不同。
Q3.資本利得需要課稅嗎？
國內的資本利得並不會進行課稅，但如投資者購買的為境外基金，則會依照海外所得來進行課稅。
Q4.ETF配息也要課稅?
所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包含股票股利與現金股利，ETF配息所得等等，一樣是採「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅，目前ETF 的配息來源中，主要分為股利或盈餘所得（54C）與國內財產交易所得（76），目前僅需就股利或盈餘所得（54C）的部分課稅。
Q5.股利所得稅怎麼選？哪一種方式較有利？
如果是小資族(稅率20%以下或股利所得 94 萬以下)選擇「合併課稅」比較有利，如果是高所得族群，稅率級距達到40%以上的大戶的話，選擇「分離課稅」會較划算，但建議還是要依個人實際狀況直接進行試算，才會知道自己到底適合哪一種。
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