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2024報稅攻略》股利所得稅是什麼?存股族選對方法聰明節稅!

發布日期:2024-05-08

5月報稅季來到!存股族注意,每年收到股利雖然開心,但股利收入也是要扣稅的,不過只要選對方式申報,還有機會享有抵減稅額的小確幸!

首先要瞭解股利所得稅是什麼?股利所得採用分離報稅以及合併報稅兩種方式,那怎樣報稅才划算呢?跟著小編一起看下去吧!想知道繳稅用哪一張信用卡繳稅最划算可以看這篇:懶人包》繳稅刷哪張信用卡?2024刷卡繳綜所稅分期、優惠活動整理!

股利所得稅是什麼?

股利所得稅是存股族每年透過股票投資領到的股利,這些股利所得將被計入個人綜合所得稅中,並且在隔年五月進行課稅。每年報稅季須將前一年股利總額進行報稅,也就是「 股利所得稅 」。

股利所得稅怎麼算?

2018 年起,財政部取消「兩稅合一」制度,股利所得課稅改採「 合併課稅 」或「 分離課稅 」兩種二擇一。

1.合併計稅:

●計算公式:(年度薪資所得+年度股利所得)-(免稅額與扣除額)* 所得稅率 -(股利可抵減稅額)

●適用族群:小資族(稅率20%以下或股利所得 94 萬以下)

●計算邏輯:股利收入的8.5%可以抵減稅額,若所得級距全部在5%的話,等同於省下3.5%的稅金(每一申報戶上限8萬元),股利越多越能節稅,若抵減稅額大於應納稅額,甚至可以領到退稅小確幸。

以8萬元除以 8.5%= 941,176 元,也就是說股利收入在94 萬以下用合併計稅,可全額抵扣上限8萬元

2.分離課稅:

●計算公式:(年度薪資所得)-(免稅額與扣除額)* 所得稅率+年度股利所得 * 28%

●適用族群:薪資較高族群

●計算邏輯:分離課稅課稅級距40%以上的高所得者,採股利分離課稅單一稅率 28%(退稅金額無上限)較有利。

但因合併課稅中不同的薪資收入,會有不同的所得稅率,建議還是兩種方式都先算過,再選擇課稅方式比較好。

2024年報稅適用所得稅級距表

2024年報稅適用所得稅級距表

課稅級距

年所得淨額(元)

稅率

累進差額

應繳稅額(元)
(A=所得淨額)

$0~$560,000

5%

$0

=A×5%

$560,001~$1,260,000

12%

$39,200

=A×12%-39,200

$1,260,001~$2,520,000

20%

$140,000

=A×20%-140,000

$2,520,001~$4,720,000

30%

$392,000

=A×30%-392,000

$4,720,001以上

40%

$864,000

=A×40%-864,000

新手存股證券開戶看這篇:新手證券開戶攻略》買股票要準備什麼?開戶流程?15家證券戶手續費及特色比較!

股票股利所得稅常見問題

Q1.股利超過多少要科稅

合併計稅的方式下,股利可抵減稅額上限為8 萬元,以8.5% 的抵減稅率來計算,8萬元除 8.5%=941,176 元,也就是說股利收入在94 萬以下用合併計稅,可全額抵扣上限8萬元,代表94 萬元以下的股利可抵稅,超過94 萬元以上的股利不能抵稅。

Q2.股票利息所得和資本利得區別?

股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入,資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤價差等等,因此兩者採用的稅率及報稅方式並不同。

Q3.資本利得需要課稅嗎?

國內的資本利得並不會進行課稅,但如投資者購買的為境外基金,則會依照海外所得來進行課稅。

Q4.ETF配息也要課稅?

所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」,包含股票股利與現金股利,ETF配息所得等等,一樣是採「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅,目前ETF 的配息來源中,主要分為股利或盈餘所得(54C)與國內財產交易所得(76),目前僅需就股利或盈餘所得(54C)的部分課稅。

Q5.股利所得稅怎麼選?哪一種方式較有利?

如果是小資族(稅率20%以下或股利所得 94 萬以下)選擇「合併課稅」比較有利,如果是高所得族群,稅率級距達到40%以上的大戶的話,選擇「分離課稅」會較划算,但建議還是要依個人實際狀況直接進行試算,才會知道自己到底適合哪一種。

【2024-05-08 卡優新聞網】https://www.cardu.com.tw

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