又到了5月申報個人綜合所得稅的時候，今(2025)年有不少利多措施。由於消費者物價指數(CPI)漲幅達標，財政部同步調高免稅額、標準扣除額與各項特別扣除額，並祭出「租金支出改列特別扣除」、「基本生活費提高」、「幼兒學前扣除額擴大」3大減稅紅包，預計有超過200萬戶受惠，對單身租屋族更是一大福音。
2024年度綜所稅新制上路後，單身上班族若租屋居住，並符合所有扣除額申報條件，包括免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元、薪資扣除額21.8萬元與租金特別扣除額18萬元，合計扣除總額可達62.6萬元。換言之，若是年收入未達此門檻者，就能完全免繳綜所稅。
這項租金特別扣除額新制，堪稱租屋族減稅關鍵轉折，以往只能以列舉方式扣除，形同選擇標準扣除額的租屋族「看得到吃不到」；如今改列為特別扣除，讓採用標準扣除額者也能享有房租減稅優惠，且扣除上限從每年12萬元提高至18萬元。不過，此項扣除排除自有住宅者，並設排富門檻，若適用稅率達20%以上、基本所得超出750萬元，或選擇股利分開課稅者，無法適用。
除了租屋族之外，家庭戶也有減稅福利。其中基本生活費調升至每人21萬元，較去(2024)年多8,000元，據財政部估算，將有逾200萬戶獲得減稅好康。若以4口之家試算，合計可多扣除3.2萬元所得，適用12%稅率者能省下3,840元。
另一項重大更新為「幼兒學前特別扣除額」擴大適用範圍與加碼金額。自2024年起，適用年齡從5歲以下擴增至6歲以下，第1名子女可扣15萬元，第2名以上提高至22.5萬元，且取消排富條款，讓更多育兒家庭因此受益。財政部提醒，部分納稅人可望因扣除額充足而免稅，但仍須依法申報才有機會退稅。
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