正值5月申報綜所稅時刻，平常有進行資產投資的民眾，對於基金報酬的繳稅問題要特別注意。專家提醒，無論投資國內的配息級別基金，或是海外基金且單一申報戶的全年海外所得，合計達100萬元以上，都要留意課稅與健保補充保費的議題。
事實上，若投資註冊地在台灣的境內基金，買賣產生的資本利得，現階段給予免稅。至於基金配息，若是來源為投資國內的股票，可選擇併入綜合所得稅或分離課稅；若採前者，享免稅額8.5%、上限8萬元；採行後者，稅率為28%。如果來源為投資國內的債券，則採分離課稅，稅率10%；如來源為投資海外的股票或債券，則納入海外所得一併計算。
至於買賣註冊地在台灣以外國家的境外基金，產生的資本利得或配息，均納入海外所得。依據海外所得適用最低稅負制規定，不同基金在同一年度的買賣損益可以互抵，且單一申報戶的全年度海外所得合計達100萬元以上才須申報，若是未達100萬元者免予計入。
通常基金銷售機構皆會提供相關扣繳憑單，以目前國內最大線上基金交易平台基富通為例，若申購的是投資台灣的基金，即為中華民國來源所得，基富通即直接向國稅局申報，投資人於線上報稅時，將自動載入相關資料。
至於申購的是投資海外的基金，即中華民國以外地區的來源所得，達50萬元以上時，基富通將主動寄發電子扣繳憑單。另外，投資人也可登錄基富通官網，於帳戶總覽的「交易查詢」頁面中，下載近2年於基富通平台的完整所得資料。
基富通表示，投資大戶因資金部位大，容易達到課稅門檻，建議適度配置在累積級別的境內基金，如有資金需求時再獲利了結，能有節稅效果。而有現金流需求的退休族，每月領息若超過2萬元，且配息來自同一檔投資國內的配息型基金，也要留意健保補充保費的問題，建議適度分散到投資海外的配息型基金。
【2024-05-06 卡優新聞網】https://www.cardu.com.tw
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