生活在薪水凍漲的時代，除了兼職賺外快外，投資也是小資族拼收入的方式，不過當「稅」月來臨，相關獲利是否納入課稅範圍，讓許多投資客搞得「一頭二個大」。其實只要掌握3項元素，區別投資標的是境內或境外基金、配發利息來源，以及配息加存款利息是否超過免稅額，即可輕鬆搞懂。
首先，境內基金配息加存款利息超過綜所稅免稅額27萬元，列入課稅範疇。以往境內基金出於證券交易所得稅停徵，因此相關投資獲利了結所得到的利潤不必課徵任何稅金，但依照目前證所稅制度規定，當股價指數超過8,500點時，投資台股的境內基金賣出台股時，投資人將被證券商代扣繳證所稅。不過，104年起，股市大戶1年賣出10億以上股票時，超過10億元的部分就須補徵千分之1的證所稅。
然而關於投資人買賣台股基金受益憑證，宏利投信總經理謝誠晃表示，若是因淨值差異賺到資本利得，不論大盤指數漲到多高，均可以免課徵證所稅。至於投資的境內基金，萬一有配息收入，並且配發利息部分來自於境內投資收益，只要與個人其他存款利息相加，超過綜所稅免稅額27萬元的基準，就會被課稅。
其次是境內基金單筆配息高於新台幣5,000元，必須扣繳二代健保補充保費。根據二代健保補充保險費制度規定，兼職薪資、執行業務、租金、股利、利息相關收入，單筆介於新台幣5,000元至1,000萬元，將以費率2%扣繳補充保費。其中，利息收入主要針對可配息來源為境內的基金，也就是境內基金。
至於境外基金部分，資本利得與配息均屬於海外所得，不必申報綜所稅。然而自民國99年起，凡是符合海外所得達新台幣100萬元、基本所得600萬元、基本稅額大於一般所得稅額、海外已納稅額扣抵金額小於基本稅額與一般所得稅額差額共4項條件，都要課稅，但配息不列入二代健保補充保費的扣繳範圍。
再來是基金海外所得課稅標準以「基金註冊地」區分，而非「投資標的」。一般來說，投資海外市場，只要受益憑證在台發行，即屬於「境內基金」，適用國內課稅標準。不過相關投資配息所得列入海外所得稅，而課徵海外所得稅僅適用海外所得超過新台幣100萬元，基本所得超過600萬元的大戶，影響較為有限。
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