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美國海外查稅再啟動 財產報稅問題揭露

FATCA商業限制脅迫 海外帳戶無所遁形

記者 張曉宏 報導 2011-11-03

  繼2009年《美中台跨國稅務Q&A》出版後,該書作者之一的會計師呂旭明除引起美中台三地華人對於個人財稅規劃的重視之外,更應讀者要求,於近期推出新書《美國報稅與財產揭露》。呂旭明日前親赴LA舉辦盛大發表會時表示,希望台灣有類似需求的民眾,認真看待美國追查海外資產的行動。

 

  新書《美國報稅與財產揭露》的出版序中指出,有不少台灣和中國的企業人士為了送孩子出國就學,或是考量到事業的國際版圖,便興起了移民美國的念頭。但是美國的經濟大環境逼得政府負債累累,轉而向富人追稅,並於20092011年祭出「海外帳戶自動揭露計畫」,要納稅人主動申報,更即將於2013年起啟動「外國帳戶稅收遵從法」,要各國銀行業者提供具有美籍身分的帳戶資料。

 

移民前宜先考慮資產配置

  呂旭明進一步提到,美國政府推動的這些法案,對於在美國境外投資或擁有資產的亞洲人士來說,的確是相當不利。美國政府未來將透過FATCA政策,擴大對海外所得的追查,屆時只要具有美國稅務居民身分,並擁有五萬美金以上的帳戶,都會是追查的對象。因此建議欲移民美國的人士,在移民前務必對自己的資產配置略作調整,或是考量整個家庭裡,該由誰來提出移民,才能真正保護個人資產。

 

FATCA帶來的衝擊

  金管會主委陳裕璋日前針對FATCA要各國銀行配合,認為有其執行困難,主要是因國內銀行業者必須遵守《個資法》,不能向第三方透露客戶的相關資料。不過,呂旭明認為,長遠來看FATCA還是會有一定的衝擊力,因為銀行業者若不和美國政府簽署外國金融協議(FFI),日後在美國與簽訂協議的銀行業者進行商業交易時,美國政府便會執行30%的懲罰性扣繳,因此FACTCA雖不是以政治力來強制,但卻是以強大的商業交易限制來脅迫。

 

美國追查海外帳戶並不難

  各方也都在揣測,美國要怎麼徹查納稅義務人的海外帳戶?呂旭明指出,美國要查出納稅人的境外帳戶並不難,移民局握有綠卡申請者的資料(例如台灣的身分證字號就是很容易被比對的證號),移民局藉此就可以和簽署FFI的各國銀行比對出帳戶持有人的資料。

 

  因此,美國政府可以整理出移民者資料庫,提供給各國銀行藉由電腦系統來比對,或乾脆就要求各國銀行進入美國的雲端系統,逐一確認帳戶持有者的身分,如此一來,要追查到納稅義務人的海外帳戶似乎就不困難了。

 

棄籍無法解決問題

  在不少呂旭明辦理的案件中,客戶會因為美國稅的困擾提議:「我乾脆放棄美國國籍或是綠卡,這樣不就都解決了?」但是這些客戶沒想到的是,美國國稅局還有一項「棄籍稅」在等著呢!

 

  依照美國政府的規定,移民者在放棄國籍或是綠卡時,必須簽署保證過去都有誠實納稅;若成為公民或是持有綠卡超過八年以上,還要申報8854表,也就是棄籍稅申報表,要對納稅人的資產來個總清算,絕非簡單棄籍就可了事。

 

  《美國報稅與財產揭露》一書是呂旭明繼《美中台跨國稅務Q&A》之後,整理出時常被讀者問起美國報稅問題,並聯合美國會計師和律師所推出的稅務專書,書中除了收錄常見的美國報稅問題外,更針對台灣和中國移民者的困擾,例如移民方式的選擇、頻繁進出台灣和中國或擁有資產、美國境內境外的資產和贈與、海外帳戶揭露,和面臨棄籍該怎麼辦等問題,提供讀者深入的解答和方向。

 

  新書推出不久後,呂旭明便立即飛往美國洛杉磯舉辦新書發表會,引起當地華人熱烈的迴響,預料《美國報稅與財產揭露》也會在台灣和中國兩地掀起熱潮。

【2011-11-03 卡優新聞網】https://www.cardu.com.tw

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